Styczeń 2023
Wprowadzone przepisy obejmują w szczególności:
Przepisy umożliwiają wykorzystanie serwisu e-Urząd Skarbowy na potrzeby doręczania postanowień o przedłużeniu terminu 15-dniowego zwrotu VAT albo decyzji o odmowie dokonania zwrotu VAT. Ponadto, wydłużono do dnia 31 grudnia 2023 r. okres, na który są wydawane potwierdzenia o spełnieniu funkcji, kryteriów i warunków technicznych dla kas rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym.
Przepisy obejmują następujące zmiany:
Przepisy przewidują możliwość nadania dodatkowych uprawnień o ograniczonym charakterze w zakresie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla jednostki wewnętrznej jednostki samorządu terytorialnego oraz osoby reprezentującej tę jednostkę wewnętrzną.
Dodatkowe uprawnienia (takie jak nadawanie, zmiana lub odbieranie uprawnień do korzystania z Systemu oraz wystawianie lub dostęp do faktur ustrukturyzowanych) w stosunku do dotychczasowych uprawnień przewidzianych w Krajowym Systemie e-Faktur pozwolą zarządzać uprawnieniami w jednostce wewnętrznej jednostki samorządu terytorialnego. Osoba posiadająca takie uprawnienie co do zasady nie będzie miała jednocześnie wglądu do faktur w innych jednostkach w ramach JST. Analogiczne rozwiązanie przewiduje się dla poszczególnych członków grup VAT w ramach danej grupy VAT.
Przepisy określiły normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej obowiązujące w roku 2023 w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przepisy przedłużają na 2023 rok wyłączenie w stosowaniu mechanizmu pay & refund (który co do zasady powoduje obowiązek pobrania podatku u źródła w ustawowej wysokości w przypadku przekroczenia progu 2 mln zł wypłat na rzecz zagranicznego podmiotu powiązanego) względem wypłat niektórych należności z tytułu papierów wartościowych.
Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy pozostaje organem upoważnionym do przekazywania 1,5% podatku należnego do wskazanych przez podatników organizacji pożytku publicznego.
Do wykonywania zadań wierzyciela obowiązku wynikającego z decyzji lub postanowienia wydanych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w toku postępowania podatkowego, wyznaczono naczelnika urzędu skarbowego, na którego terytorialnym zasięgu działania znajduje się miejsce zamieszkania lub adres siedziby zobowiązanego w dniu wydania odpowiednio decyzji lub postanowienia.
Przepisy zwiększają katalog dokumentów, które mogą być przesyłane przez Centralną Ewidencję i Informację o Działalności Gospodarczej (CEIDG) o Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT-Z). Umożliwia to dołączanie dokumentu VAT-Z w formie elektronicznej do wniosku o wykreślenie przedsiębiorcy z CEIDG.
Ponadto, zakres deklaracji i podań, jakie mogą być podpisane przez użytkownika portalu podatkowego uległ rozszerzeniu o deklarację o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego (PIT-16A).
Zakres dokumentów, jakie mogą być podpisane podpisem elektronicznym weryfikowanym przy pomocy certyfikatu celnego uległ rozszerzeniu o deklarację w sprawie podatku akcyzowego od wyrobów węglowych (AKCWW/AKC-WWn).
Zakres deklaracji i zgłoszeń, jakie mogą być podpisane podpisem zaufanym albo podpisem osobistym uległ rozszerzeniu o zgłoszenia planowanym nabyciu wewnątrzwspólnotowym wybranych wyrobów akcyzowych oraz deklarację uproszczoną w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa (AKC-UA).
Przepisy rozszerzają limit mocy generatorów na potrzeby zwolnienia od akcyzy dla jednostek samorządu terytorialnego, których jednostki organizacyjne zużywają energię elektryczną wyprodukowaną z odnawialnych źródeł energii. Ze zwolnienia od akcyzy będą mogły korzystać jednostki samorządu terytorialnego również wówczas, gdy łączna moc generatorów przekroczy 1 MW.
Ponadto do zastosowania obniżonej stawki akcyzy z tytułu produkcji piwa na terytorium kraju nie będzie obowiązku posiadania certyfikatu małego producenta.
Przepisy umożliwiają zaliczenie do kosztów podatkowych darowizn oraz nieodpłatnych świadczeń na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy dokonanych do 31 grudnia 2023 r. na rzecz:
Powyższe darowizny oraz świadczenia nie będą opodatkowane ryczałtem od przychodów spółek (CIT estoński) jako tzw. dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
Wprowadzone zmiany mają charakter doprecyzowujący. W szczególności, zmieniono nomenklaturę z „dokumentu wewnętrznego” na „dowód wewnętrzny” oraz uregulowano kwestie związane z możliwością oznaczania - WSTO_EE wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju, oraz świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych.
W załączniku do rozporządzenia dodano punkt wyjaśniający, że w przypadku niewpłacenia do urzędu skarbowego podatku terminie lub wpłacenia go w niepełnej wysokości deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego na członka grupy VAT.
Przepisy wprowadzają zwolnienie:
Wprowadzone przepisy przewidują w szczególności:
Przepisy określiły, że w przypadku podatnika, który nabywa wewnątrzwspólnotowo niektóre wyroby akcyzowe objęte na terytorium kraju stawką akcyzy inną niż stawka zerowa, na potrzeby wykonywanej na terytorium kraju działalności gospodarczej, generalne zabezpieczenie akcyzowe, do złożenia którego został on zobowiązany, powinno być oszacowane przez ten podmiot na poziomie pozwalającym na pokrycie w każdym czasie zobowiązań podatkowych oraz opłat paliwowych, które mają być objęte tym zabezpieczeniem.
Natomiast, w przypadku podmiotu posiadającego kilka statusów akcyzowych, który zamierza objąć jednym zabezpieczeniem akcyzowym swoje obecne lub przyszłe zobowiązania podatkowe albo obecne lub przyszłe zobowiązania podatkowe oraz opłatę paliwową, metodologia wyliczania takiego zabezpieczenia oparta była o dotychczasowe regulacje.