Zmiany przepisów

Czerwiec 2023


Obecne zmiany w przepisach podatkowych

VAT - Wzór deklaracji o należnych kwotach podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

W nowym wzorze deklaracji VAT-14 przewiduje się dodanie kolumny g w nowym brzmieniu „Data wystawienia faktury (dzień-miesiąc-rok)”.

Podatek dochodowy - Podwyższenie limitu dla małżonków rozliczających najem prywatny

Małżonkowie rozliczający najem prywatny będą korzystać z podwyższonego limitu przychodów do 200.000 zł, które zostaną opodatkowane 8.5% stawką ryczałtu. Powyżej tej kwoty obowiązywać będzie stawka 12.5%.

Podatek dochodowy - Zniesienie limitu dochodów małżonków wychowujących jedno dziecko niepełnosprawne

Możliwość skorzystania z tzw. ulgi na dziecko nie będzie uzależniona od wysokości dochodów małżonków wychowujących jedno dziecko niepełnosprawne. Ulga na nowych zasadach będzie możliwa do zastosowania już w zeznaniu podatkowych za 2023 r., ponieważ zniesienie limitu dochodów małżonków ma zastosowanie od 1 stycznia 2023 r.

Podatek dochodowy - Rozszerzenie katalogu osób mogących skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej

Ulga rehabilitacyjna będzie przysługiwała także podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne zaliczane do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn (zarówno w stosunku do podatnika lub jego małżonka).

Procedura podatkowa - Automatyczne wypełnianie zeznań podatkowych przedsiębiorców

Począwszy od zeznania podatkowego za 2023 r. organy podatkowe udostępnią przedsiębiorcom, a także podatnikom będącym przedsiębiorstwem w spadku, proponowane zeznanie roczne PIT-36, PIT-36L oraz PIT-28. Zeznanie zostanie wypełnione na podstawie danych będących w posiadaniu Szefa KAS (m.in. o wpłaconych zaliczkach na podatek dochodowy).

Procedura podatkowa - Właściwość odwołania od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego

Organem właściwym do rozpatrzenia odwołania od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego w każdym przypadku będzie dyrektor izby administracji skarbowej, właściwy ze względu na siedzibę naczelnika, który wydał decyzję.

Podatek dochodowy - Przesunięcie wdrożenia JPK PIT/CIT

Podatnicy będą zobowiązani do przesyłania skarbówce plików JPK PIT oraz CIT od poniższych dat:

  1. od 01.01.2025 – podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT o przychodach powyżej 50 mln euro
  2. od 01.01.2026 - podatnicy PIT i CIT zobowiązani dotychczas do przesyłania JPK_VAT
  3. od 01.01.2027 - pozostali podatnicy (w tym ryczałtowcy).

VAT – Katalog zmian VAT (SLIM VAT 3)

Projektowane zmiany w przepisach obejmują w szczególności:

  1. likwidację obowiązku uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego proporcji do odliczenia podatku naliczonego w formie protokołu, w to miejsce ma być wprowadzone wymóg zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o przyjętej proporcji,
  2. podwyższenie limitu sprzedaży dla uzyskania statusu małego podatnika do 2 000 000 euro,
  3. rezygnację z formalnego wymogu posiadania faktury dot. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu,
  4. konsolidację wydawania wiążących informacji przez wyznaczenie jako organu właściwego dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej,
  5. likwidację opłaty za wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
  6. wprowadzenie możliwości dokonywania korekt podatku należnego od dostawy towarów dokonanej dla podróżnego w ramach systemu TAX FREE za okres rozliczeniowy, w którym sprzedawca otrzyma potwierdzenie zwrotu podatku podróżnemu gdy zwrot nastąpił w formie wypłaty gotówkowej po upływie terminu do złożenia deklaracji podatkowej, w której rozliczona została dana dostawa,
  7. rozszerzenie możliwości przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku VAT na kolejne podatki oraz opłaty, tj. podatek od wydobycia niektórych kopalin, podatek od sprzedaży detalicznej, opłatę od środków spożywczych (tzw. podatek cukrowy), zryczałtowany podatek od wartości sprzedanej produkcji (tzw. podatek od produkcji okrętowej), opłatę od alkoholi małolitrażowych (tzw. opłata od „małpek”) oraz podatek tonażowy,
  8. wprowadzenie przepisów umożliwiających składanie korekt deklaracji poza systemem OSS i IOSS bezpośrednio do Łódzkiego Urzędu Skarbowego,
  9. umożliwienie organom nakładającym sankcyjne, dodatkowe zobowiązanie VAT obniżenie jego wysokości w sposób uwzględniający charakter i wagę naruszenia przepisów.